728x90 728x90 세금310 증여세 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 증여세 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제▶ 2011년 12월 31일 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 규정이 신설됨에 따라 2012년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도의 거래분부터 특수관계법인간의 일감 몰아주기로 발생한 이익을 주주에 대한 증여로 의제하여 증여세가 부과됩니다.(상속세 및 증여세법 제45조의3) ▶ 과세요건수혜법인의 매출거래를 기준으로 지배주주와 특수관계있는 법인과의 거래비율이 정상거래비율(일반법인* 30%, 중소기업 50%, 중견기업 40%)을 초과해야 합니다. 다만, 중소기업인 수혜법인과 중소기업인 특수관계법인간의 거래 등은 제외합니다.* 정상거래비율 20% 초과하면서 매출액 1,000억원 초과하는 일반법인을 포함함수혜법인.. 2024. 10. 9. 증여세 가업승계 주식 등 과세특례 증여세 가업승계 주식 등 과세특례가업승계 주식 등 과세특례▶ 18세 이상인 거주자가 증여일 현재 중소기업 등인 가업을 10년 이상 계속하여 경영한 60세 이상의 부모(조부 사망시 조부모)로부터 해당 가업의 승계를 목적으로 주식 또는 출자지분을 증여받고 가업을 승계하는 경우에는 그 주식 등의 가액 중 가업자산상당액에 대한 증여세 과세가액(100억원 한도)에서 5억원을 공제하고 10%(과세표준이 30억원을 초과 시 그 초과금액은 20%) 세율을 적용합니다.2인 이상이 가업을 승계하는 경우 가업승계자 모두에게 특례가 적용되나, 개인사업체는 적용되지 않습니다.(2009. 12. 31. 이전 증여받는 경우에는 1인만 특례 적용 가능)가업승계 주식 등 과세특례를 적용받기 위해서는 증여세 신고기한까지 증여세 과세표준.. 2024. 10. 9. 증여세 창업자금 과세특례 증여세 창업자금 과세특례창업자금 과세특례▶ 18세 이상인 거주자가 중소기업(조세특례제한법 제6조 제3항 각 호에 따른 업종을 영위하는 기업)을 창업할 목적으로 60세 이상의 부모(부모 사망시 조부모)로부터 창업자금(양도세 과세대상 재산은 제외됨, 30억원 한도이나 창업을 통해 10명 이상 신규고용시 50억원 한도임)을 증여받은 경우에는 증여세 과세가액에서 5억원을 공제하고 10% 세율을 적용합니다.창업자금 과세특례를 적용받기 위해서는 증여세 신고기한까지 증여세 과세표준신고서와 함께 「창업자금 특례신청 및 사용내역서」를 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 합니다.창업하는 경우에는 창업일이 속하는 과세연도부터 4년 이내의 과세연도까지 창업자금 사용명세를 제출하여야 합니다. ▶ 창업자금을 증여받은 자는 증여일.. 2024. 10. 9. 증여세 신고세액공제 및 납부세액공제 증여세 신고세액공제 및 납부세액공제신고세액공제 및 납부세액공제▶ 신고세액공제▷ 증여세 과세표준을 신고기한까지 신고한 경우에는 적법하게 신고된 산출세액(세대생략 할증세액 포함)에서 공제세액 등을 차감한 금액에 신고세액공제율를 곱하여 계산한 금액을 공제합니다.* 신고세액공제율：’19년 이후 증여분 3%, ’18년도 증여분 5%▶ 납부세액공제▷ 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액을 과세가액에 가산하는 경우 가산한 증여재산의 산출세액과 한도액을 비교하여 작은 금액을 납부세액으로 산출세액에서 공제합니다. ▷ 납부세액공제액 계산은 다음과 같습니다. : Min (①, ②)① 가산한 증여재산의 산출세액② 공제한도증여세 산출세액×(가산한 증여재산에 대한 과세표준/당해 증여재산과 가산한 증여재산.. 2024. 10. 9. 증여세 영농자녀가 증여받은 농지 등에 대한 증여세 감면 증여세 영농자녀가 증여받은 농지 등에 대한 증여세 감면영농자녀가 증여받은 농지 등에 대한 증여세 감면▷ 농지 등의 소재지에 거주하면서 영농에 종사하는 거주자(이하 ‘자경농민 등’)가 그의 직계비속(이하 ‘영농자녀 등’)에게 2022년 12월 31일까지 해당 농지 등을 증여하는 경우에는 해당 농지 등의 가액에 대하여 증여세의 100%에 상당하는 세액(다만, 5년간 합하여 1억원 한도까지만 감면)을 감면합니다. ▷ 증여세를 감면받기 위해서는 증여자와 수증자 모두 아래 내용을 충족하여야만 합니다.증여자인 자경농민 등이 다음 요건을 모두 갖춘 거주자일 것(a) 증여자가 농지 등이 소재하는 시·군·구(자치구를 말함), 그와 연접한 시·군·자치구 또는 해당 농지 등으로부터 직선거리 30킬로미터 이내에 거주할 것(b.. 2024. 10. 8. 증여세 세대생략 할증세액 증여세 세대생략 할증세액세대생략 할증세액▷ 수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속인 경우에는 증여세를 할증하여 계산합니다. ▷ 세대생략 할증세액 계산은 다음과 같습니다.① 미성년자로 증여재산가액이 20억원을 초과하는 경우증여세 산출세액×(수증자의 부모를 제외한 직계존속으로부터 증여받은 재산가액/총 증여재산가액)×40%-종전에 납부한 할증과세액 ② ‘①’ 외의 경우증여세 산출세액×(수증자의 부모를 제외한 직계존속으로부터 증여받은 재산가액/총증여재산가액)×30%-종전에 납부한 할증과세액 ▷ 다만, 증여자의 최근친인 직계비속이 사망하여 그 사망자의 최근친인 직계비속이 증여받은 경우에는 그러하지 아니합니다. ※ 출처 : 국세청 홈페이지 2024. 10. 8. 이전 1 ··· 19 20 21 22 23 24 25 ··· 52 다음 728x90 728x90
