종합부동산세(종부세) 세액계산 흐름도(개인)

종합부동산세(종부세) 세액계산 흐름도(개인)

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세액계산 흐름도(개인)

구분	주택분	종합합산 토지분	별도합산 토지분
∑ 공시가격	∑ 주택 공시가격	∑ 종합합산 토지 공시가격	∑ 별도합산 토지 공시가격
-	-
공제금액	9억원 (1세대 1주택자 12억 원)	5억원	80억원
x	x
공정시장 가액비율	주택분 60%, 토지분 100%
=	=
종부세 과세표준	주택분 종합부동산세 과세표준	종합합산 토지분 종합부동산세 과세표준	별도합산 토지분 종합부동산세 과세표준
x	x
세율(%)	○ 2주택 이하 - 3억원 이하 세율 0.5% 누진공제 없음 - 6억원 이하 세율 0.7% 누진공제 60만원 - 12억원 이하 세율 1.0% 누진공제 240만원 - 25억원 이하 세율 1.3% 누진공제 600만원 - 50억원 이하 세율 1.5% 누진공제 1,100만원 - 94억원 이하 세율 2.0% 누진공제 3,600만원 - 94억원 초과 세율 2.7% 누진공제 1억180만원 ○ 3주택 이상 - 3억원 이하 세율 0.5% 누진공제 없음 - 6억원 이하 세율 0.7% 누진공제 60만원 - 12억원 이하 세율 1.0% 누진공제 240만원 - 25억원 이하 세율 2.0% 누진공제 1,440만원 - 50억원 이하 세율 3.0% 누진공제 3,940만원 - 94억원 이하 세율 4.0% 누진공제 8,940만원 - 94억원 초과 세율 5.0% 누진공제 1억8,340만원	- 15억원 이하 세율 1.0% 누진공제 없음 - 45억원 이하 세율 2.0% 누진공제 1,500만원 - 45억원 초과 세율 3.0% 누 진공제 6,000만원	- 200억원 이하 세율 0.5% 누진공제 없음 - 400억원 이하 세율 0.6% 누진공제 2,000만원 - 400억원 초과 세율 0.7% 누진공제 6,000만원
=	=
종합부동산 세액	주택분 종합부동산세액	토지분 종합합산세액	토지분 별도합산세액
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공제할 재산세액	재산세로 부과된 세액 중 종합부동산세 과세표준금액에 부과된 재산세 상당액 → 과세대상 유형별(주택, 종합합산 토지, 별도합산 토지)로 구분하여 계산
=	=
산출세액	주택분 산출세액	종합합산 토지분 산출세액	별도합산 토지분 산출세액
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세액공제(%)	【1세대 1주택】 보유 : 5년(20), 10년(40), 15년(50) 연령 : 60세(20), 65세(30), 70세(40) → 중복적용 가능(한도 80%)	해당 없음	해당 없음
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세부담상한 초과세액	[직전년도 총세액상당액(재산세 + 종부세) × 세부담상한율]를 초과하는 세액 → 세부담상한율 : 150%
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납부할 세액	각 과세유형별 세액의 합계액 [250만원 초과 시 분납 가능(6개월)]

 

※ 출처 : 국세청 홈페이지

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